關(guān)于印發(fā)《第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》的通知

財監(jiān)〔2021〕4號

有關(guān)中央預(yù)算單位，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局：

為引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)，嚴(yán)格第三方機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理，促進(jìn)提高財政資源配置效率和使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》、《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》、《財政部關(guān)于委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》等有關(guān)規(guī)定，財政部制定了《第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》。現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

附件：第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法

財  政  部

2021年4月29日

第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法

第一條  為引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)，嚴(yán)格第三方機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理，促進(jìn)提高財政資源配置效率和使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》、《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》、《財政部關(guān)于貫徹落實(shí)〈中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見〉的通知》（財預(yù)〔2018〕167號）、《財政部關(guān)于委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)〔2021〕6號）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱第三方機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立并向各級財政部門、預(yù)算部門和單位等管理、使用財政資金的主體（以下統(tǒng)稱委托方）提供預(yù)算績效評價服務(wù)，獨(dú)立于委托方和預(yù)算績效評價對象的組織，主要包括專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、科研院所、高等院校等。

本條第一款所稱預(yù)算績效評價服務(wù)是指第三方機(jī)構(gòu)接受委托方委托，對預(yù)算績效評價對象進(jìn)行評價，并出具預(yù)算績效評價報告的專業(yè)服務(wù)行為。

第三條  第三方機(jī)構(gòu)接受委托依法依規(guī)從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)，任何組織和個人不得非法干預(yù)，不得侵害第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員的合法權(quán)益。

第四條  縣級以上人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）依法依規(guī)對第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)進(jìn)行管理和監(jiān)督。第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員對財政部門的管理和監(jiān)督工作應(yīng)當(dāng)予以配合。

第五條  財政部門加強(qiáng)對第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)的培訓(xùn)和指導(dǎo)。鼓勵社會力量依法依規(guī)開展預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

第六條  第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，并按照以下原則從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)：

（一）獨(dú)立原則。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在委托方和被評價對象提供工作便利條件和相關(guān)資料情況下獨(dú)立完成委托事項(xiàng)。

（二）客觀原則。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議（合同）約定事項(xiàng)客觀公正、實(shí)事求是地開展預(yù)算績效評價，不得出具不實(shí)預(yù)算績效評價報告。

（三）規(guī)范原則。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行必要評價程序，合理選取具有代表性的樣本，對原始資料進(jìn)行必要的核查驗(yàn)證，形成結(jié)論并出具預(yù)算績效評價報告。

第七條  第三方機(jī)構(gòu)出具預(yù)算績效評價報告應(yīng)當(dāng)由其主評人簽字確認(rèn)。績效評價主評人由第三方機(jī)構(gòu)根據(jù)以下條件擇優(yōu)評定：

（一）遵守法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，具有良好的職業(yè)道德；

（二）具有與預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)相適應(yīng)的學(xué)歷、能力；

（三）具備中高級職稱或注冊會計師、評估師、律師、內(nèi)審師、注冊造價工程師、注冊咨詢工程師等相關(guān)行業(yè)管理部門認(rèn)可的專業(yè)資質(zhì)；

（四）具有5年以上工作經(jīng)驗(yàn)，其中從事預(yù)算績效評價工作3年以上；

（五）具有較強(qiáng)的政策理解、項(xiàng)目管理和溝通協(xié)調(diào)能力；

（六）未被追究過刑事責(zé)任，或者從事評估、財務(wù)、會計、審計活動中因過失犯罪而受刑事處罰，刑罰執(zhí)行期滿逾5年。

第八條  第三方機(jī)構(gòu)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者法人證書之日起，可以通過財政部門戶網(wǎng)站“預(yù)算績效評價第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺”，錄入本機(jī)構(gòu)下列信息：

（一）機(jī)構(gòu)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、辦公場所、通訊地址、法定代表人或首席合伙人、從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)人員、聯(lián)系方式等信息；

（二）主評人的資質(zhì)證書、學(xué)歷證書、主評人與第三方機(jī)構(gòu)的勞動合同等信息；

（三）合作的預(yù)算績效評價專家信息；

（四）分支機(jī)構(gòu)相關(guān)信息；

（五）簽署或參與的主要預(yù)算績效評價項(xiàng)目信息；

（六）不良誠信記錄和3年內(nèi)在預(yù)算績效評價活動中重大違法記錄信息；

（七）內(nèi)部管理制度；

（八）財政部和省級財政部門要求提供的其他信息。

前款規(guī)定的信息發(fā)生變更的，第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在信息變更之日起30個工作日內(nèi)予以更新。

第三方機(jī)構(gòu)非獨(dú)立法人性質(zhì)的分支機(jī)構(gòu)信息，由總部機(jī)構(gòu)統(tǒng)一錄入。第三方機(jī)構(gòu)獨(dú)立法人性質(zhì)的分支機(jī)構(gòu)信息，由該分支機(jī)構(gòu)錄入。

第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對其填報的信息真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第九條  委托方可以從“預(yù)算績效評價第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺”查詢第三方機(jī)構(gòu)有關(guān)信息，并在遵守政府采購和政府購買服務(wù)有關(guān)規(guī)定的前提下，按照下列條件擇優(yōu)選擇第三方機(jī)構(gòu)：

（一）具備開展預(yù)算績效評價工作所必需的人員力量、設(shè)備和專業(yè)技術(shù)能力； 

（二）治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部質(zhì)量控制完備，具有規(guī)范健全的財務(wù)會計、資產(chǎn)管理、保密管理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等管理制度；

（三）具有良好信譽(yù)，3年內(nèi)在預(yù)算績效評價活動中沒有重大違法記錄。

委托方可以根據(jù)所委托預(yù)算績效評價工作的特殊需求，增加選聘第三方機(jī)構(gòu)的特定條件，但不得以不合理的條件對第三方機(jī)構(gòu)實(shí)行差別待遇或者歧視待遇。

第十條  對于涉及國家秘密、國家安全的預(yù)算績效評價事項(xiàng)，委托方應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國保守國家秘密法》、《中華人民共和國國家安全法》等規(guī)定，合理確定第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效評價的具體范圍；涉及商業(yè)秘密的，按照商業(yè)秘密保護(hù)有關(guān)規(guī)定辦理。

第十一條  第三方機(jī)構(gòu)從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)，不得有以下行為：

（一）將預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包；

（二）未經(jīng)委托方同意將預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)分包給其他單位或個人實(shí)施；

（三）允許其他機(jī)構(gòu)以本機(jī)構(gòu)名義或者冒用其他機(jī)構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)； 

（四）出具本機(jī)構(gòu)未承辦業(yè)務(wù)、未履行適當(dāng)評價程序、存在虛假情況或者重大遺漏的評價報告；

（五）以惡意壓價等不正當(dāng)競爭手段承攬業(yè)務(wù)；

（六）聘用或者指定不具備條件的相關(guān)人員開展業(yè)務(wù)；

（七）其他違反國家法律法規(guī)的行為。

第十二條  第三方機(jī)構(gòu)從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)的工作人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律制度規(guī)定，遵守職業(yè)道德，合理使用并妥善保管有關(guān)資料，嚴(yán)格保守工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私，并有權(quán)拒絕項(xiàng)目單位和個人的非法干預(yù)。

第十三條  第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在了解被評價對象基本情況的基礎(chǔ)上，充分考慮自身勝任能力以及能否保持獨(dú)立性，決定是否接受預(yù)算績效評價委托。確定接受委托的，第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與委托方簽訂書面業(yè)務(wù)協(xié)議（合同），明確當(dāng)事人的名稱和住所、委托評價的項(xiàng)目和內(nèi)容、履行期限、費(fèi)用、支付方式、雙方的權(quán)利義務(wù)、歸檔責(zé)任、違約責(zé)任、爭議解決的方式等內(nèi)容，并嚴(yán)格按協(xié)議（合同）條款執(zhí)行。

第十四條  第三方機(jī)構(gòu)開展預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)成立由至少1名主評人和其他工作人員組成的工作組，并在評價過程中保持工作組成員的相對穩(wěn)定。

第十五條  第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與委托方及被評價對象的溝通，在調(diào)研、全面了解被評價對象相關(guān)情況和委托方意圖的基礎(chǔ)上，按照有關(guān)規(guī)定擬訂科學(xué)可行的預(yù)算績效評價實(shí)施方案。

預(yù)算績效評價實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)包括人員配置、時間安排、評價目的、評價內(nèi)容、評價依據(jù)、評價方法、指標(biāo)體系、評價標(biāo)準(zhǔn)、樣本確定、調(diào)查問卷、資料清單以及工作紀(jì)律等要素。

第十六條  第三方機(jī)構(gòu)可以組織評議專家組對預(yù)算績效評價實(shí)施方案進(jìn)行評議。第三方機(jī)構(gòu)未組織對預(yù)算績效評價實(shí)施方案進(jìn)行評議的，應(yīng)當(dāng)將預(yù)算績效評價實(shí)施方案報送委托方審核確定。

評議專家組一般應(yīng)由委托方代表、第三方機(jī)構(gòu)代表、預(yù)算績效評價專家、被評價領(lǐng)域行業(yè)專家等共同組成。

第十七條  第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算績效評價實(shí)施方案開展現(xiàn)場調(diào)查和資料收集整理工作，通過座談、現(xiàn)場調(diào)研、問卷發(fā)放等方式，獲取評價工作所需要的有關(guān)數(shù)據(jù)和資料。

在特殊情況下，經(jīng)委托方同意，第三方機(jī)構(gòu)開展評價工作可以采取非現(xiàn)場評價方式進(jìn)行。

委托方和被評價對象對其提供材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

第十八條  第三方機(jī)構(gòu)在完成相關(guān)評價工作后，按照以下程序向委托方提交預(yù)算績效評價報告：

（一）按照規(guī)定要求和文本格式，撰寫預(yù)算績效評價報告初稿，力求做到邏輯清晰、內(nèi)容完整、依據(jù)充分、數(shù)據(jù)詳實(shí)、分析透徹、結(jié)論準(zhǔn)確、建議可行。

（二）評價報告初稿撰寫完成后，第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)書面征求被評價對象和委托方的意見。委托方或被評價對象可以組織評議專家組對評價報告進(jìn)行評議,向第三方機(jī)構(gòu)反饋書面意見。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對反饋的意見逐一核實(shí)，逐條說明采納或不予采納的理由，并根據(jù)反饋的有效意見對評價報告初稿進(jìn)行修改。

（三）指定內(nèi)部有關(guān)職能部門或者專門人員，對修改后的評價報告進(jìn)行內(nèi)部審核。

（四）經(jīng)內(nèi)部審核通過的評價報告，由該項(xiàng)目主評人簽名，加蓋第三方機(jī)構(gòu)公章后，形成正式評價報告，提交委托方。

第三方機(jī)構(gòu)及其簽名的主評人應(yīng)當(dāng)對所出具預(yù)算績效評價報告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

第十九條  第三方機(jī)構(gòu)在出具預(yù)算績效評價報告后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)財政部有關(guān)規(guī)定，通過“預(yù)算績效評價第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺”上傳預(yù)算績效評價報告有關(guān)信息。

第二十條  第三方機(jī)構(gòu)和委托方應(yīng)根據(jù)協(xié)議（合同）確定的歸檔責(zé)任，按照《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國保守國家秘密法》等法律法規(guī)的要求，及時對評價業(yè)務(wù)資料進(jìn)行建檔、存放、保管管理，確保檔案資料的原始、完整和安全。

歸檔資料主要包括立項(xiàng)性材料（委托評價業(yè)務(wù)協(xié)議或合同等）、證明性材料（預(yù)算績效評價實(shí)施方案、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報表、數(shù)據(jù)核查確認(rèn)報告、預(yù)算績效評價工作底稿及附件、調(diào)查問卷等）、結(jié)論性材料（評價報告、被評價項(xiàng)目單位和委托方的反饋意見、評價工作組的說明等）。

第二十一條  第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員對評價工作及評價報告涉及的信息資料負(fù)有保護(hù)信息安全的義務(wù)。未經(jīng)委托方及其同級財政部門同意，第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員不得以任何形式對外提供、泄露、公開評價報告和相關(guān)文檔資料。

第二十二條  委托方和被評價對象認(rèn)為從事預(yù)算績效評價的第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員存在違法違規(guī)行為的，可以向財政部門及其行業(yè)行政管理部門投訴、舉報。

第二十三條  財政部門應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)加強(qiáng)對第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績效評價執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查包括以下內(nèi)容：

（一）第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員的執(zhí)業(yè)情況；

（二）第三方機(jī)構(gòu)錄入信息的情況；

（三）第三方機(jī)構(gòu)的評價報告信息上傳及檔案管理情況；

（四）第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績效評價主評人的評定管理情況；

（五）第三方機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理和執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度建立與執(zhí)行情況；

（六）第三方機(jī)構(gòu)對分支機(jī)構(gòu)實(shí)施管理的情況；

（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定的與第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績效評價工作相關(guān)的其他情況。

第二十四條  財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全對第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績效評價工作定向檢查和不定向抽查相結(jié)合的監(jiān)督檢查機(jī)制。對存在違法違規(guī)線索的預(yù)算績效評價工作開展定向檢查；對日常監(jiān)管事項(xiàng)，通過隨機(jī)抽取檢查對象、隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員等方式開展不定向檢查。

財政部各地監(jiān)管局根據(jù)財政部規(guī)定對第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績效評價執(zhí)業(yè)質(zhì)量開展監(jiān)督檢查。

第二十五條  財政部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對省級及省級以下財政部門監(jiān)督管理第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)的監(jiān)督和指導(dǎo)。省級財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對省級以下財政部門監(jiān)督管理第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)的監(jiān)督和指導(dǎo)。

省級財政部門應(yīng)當(dāng)按照財政部要求建立違法違規(guī)信息報告制度，將第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員預(yù)算績效評價工作中發(fā)生的重大違法違規(guī)案件及時上報財政部。

第二十六條  第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員在預(yù)算績效評價工作中有下列情形之一的，視情節(jié)輕重，給予責(zé)令改正、約談?wù)]勉、通報給行業(yè)監(jiān)管部門或主管部門、記錄不良誠信檔案等處理。

（一）違反本辦法第十一條有關(guān)規(guī)定的；

（二）在參加政府采購活動中有舞弊行為的；

（三）錄入及變更信息存在虛假的；

（四）由于故意或重大過失而提供虛假數(shù)據(jù)和結(jié)論的；

（五）擅自泄露預(yù)算績效評價信息、結(jié)論等有關(guān)情況的；

（六）違反法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的其他行為。

第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效評價選聘、履行預(yù)算績效評價協(xié)議（合同）過程中，存在《中華人民共和國政府采購法》第七十七條、《中華人民共和國政府采購法實(shí)施條例》第七十二條規(guī)定情形的，依法予以處理處罰。

第二十七條  第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員在開展預(yù)算績效評價工作中造成損失的，依法承擔(dān)民事賠償責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十八條  第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員對財政部門行政處理處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第二十九條  財政部門工作人員在第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理中存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，依照國家有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十條  外商投資者在中華人民共和國境內(nèi)開展預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依法履行中華人民共和國國家安全審查程序。

第三十一條  省級財政部門可結(jié)合地方實(shí)際情況制定本地區(qū)具體實(shí)施細(xì)則，并報財政部備案。

第三十二條  本辦法自2021年8月1日起施行。